CSMS # 65829726 - 《指南：2025年8月7日生效的对等关税更新》
本通知旨在根据经修订的《国际紧急经济权力法》（IEEPA）项下的第14257号行政命令（EO），就进口商品需缴纳的额外关税提供最新指南。2025年7月31日发布的“进一步修改对等关税税率”的行政命令对第14257号行政命令作出如下修订：
指引
额外关税税率的适用
除已明确的例外情况外，第14257号行政令附件I所列国家的进口商品，若于美国东部夏令时间2025年8月7日凌晨12:01或之后进入美国消费市场，或从仓库提出用于消费，则需按照该行政令附件II添加至《美国协调关税表》（HTSUS）的9903.02.02 - 9903.02.71类目及相应的互惠关税税率缴纳关税。
欧盟商品的互惠关税税率取决于适用于该商品的第一栏/普通税率。对于第一栏税率大于或等于15%的欧盟商品，其互惠关税税率为零，申报时需使用9903.02.19类目。对于第一栏/普通税率低于15%的欧盟商品，第一栏/普通税率与互惠关税税率之和应为15%，申报时需使用9903.02.20类目。
2025年7月31日发布的“进一步修改互惠关税税率”行政令，不影响第14298号行政令“根据与中华人民共和国的讨论结果修改互惠关税税率”的相关规定。中国（包括香港和澳门）的商品仍需按照9903.01.25类目缴纳10%的互惠关税。
豁免情况
以下HTSUS类目适用于根据2025年7月31日行政令“进一步修改互惠关税税率”免征额外从价税的商品：
- 在途商品：任何国家生产的商品，若满足以下两个条件，则需按10%的从价互惠关税税率缴纳关税，并使用9903.01.25类目进行申报：（1）于美国东部夏令时间2025年8月7日凌晨12:01前在装运港装船，且在进入美国前的最终运输方式中处于在途状态；（2）于美国东部夏令时间2025年8月7日凌晨12:01或之后，且于美国东部夏令时间2025年10月5日凌晨12:01前进入美国消费市场，或从仓库提出用于消费。
- 9903.01.26类目：加拿大生产的商品，包括根据《美国-墨西哥-加拿大协定》免征关税的加拿大商品，以及HTSUS第98章XXIII子章和第99章XXII子章中规定的任何待遇。正确归类为9903.01.10至9903.01.15的商品，若申报次级类目为9903.01.26，则可免征互惠关税。
- 9903.01.27类目：墨西哥生产的商品，包括根据《美国-墨西哥-加拿大协定》免征关税的墨西哥商品，以及HTSUS第98章XXIII子章和第99章XXII子章中规定的任何待遇。正确归类为9903.01.01至9903.01.05的商品，若申报次级类目为9903.01.27，则可免征互惠关税。
- 9903.01.29类目：总注释3(b)所列的第二栏税率国家生产的商品，包括白俄罗斯、古巴、朝鲜和俄罗斯。
- 9903.01.30类目：由受美国管辖的人捐赠的，旨在用于缓解人类苦难的物品，如食品、衣物和药品，但前提是总统未根据HTSUS第99章III子章第2条注释(v)(ii)分项的规定作出豁免例外决定。
- 9903.01.31类目：信息资料，包括但不限于出版物、电影、海报、唱片、照片、缩微胶片、缩微平片、磁带、光盘、只读光盘、艺术品和新闻通讯社稿件。
- 9903.01.32类目：任何国家生产的商品，且归类于HTSUS第99章III子章第2条美国注释(v)(iii)分项所列举的税目和子目中，该等税目和子目由第14257号行政令附件II确定，并由该行政令附件III添加至HTSUS，且经2025年4月11日总统备忘录“关于经修订的2025年4月2日第14257号行政令例外情况的说明”进一步明确。仅有正确归类于由第14257号行政令附件II确定，并由该行政令附件III添加至HTSUS，且经上述总统备忘录明确的HTSUS第99章III子章第2条美国注释(v)(iii)分项所列举的税目和子目中的商品，才有资格享受此项豁免。
- 9903.01.33类目：任何国家生产的钢铁制品、钢铁衍生制品、铝制品、铝衍生制品、乘用车（轿车、运动型多用途汽车、跨界多用途汽车、小型货车和货运面包车）、轻型卡车及乘用车（轿车、运动型多用途汽车、跨界多用途汽车、小型货车和货运面包车）和轻型卡车的零部件、半成品铜及高强度铜衍生制品，且需根据第14257号行政令附件III添加至HTSUS的HTSUS第99章III子章第2条美国注释(v)(vi)至(v)(xi)分项所确定的税目进行正确归类，同时需受《贸易扩展法》第232条措施约束。
- 9903.01.34类目：对于美国原产成分占比至少达到商品价值20%的商品，其美国原产成分部分无需缴纳互惠关税，仅对非美国原产成分部分征收互惠关税。
第98章
根据美国海关与边境保护局（CBP）适用的相关法规，对于按照《美国协调关税表》（HTSUS）第98章相关规定正确申报入关的货物，上述标题所规定的额外关税不适用，且只要CBP同意按此类规定申报入关是恰当的，以下情况除外。
根据《国际紧急经济权力法》（IEEPA）实施的对等关税所征收的额外关税，适用于按照以下条款正确申报入关的货物：
- 非洲增长与机遇法案（AGOA）相关货物，对应HTSUS第19分章9819项；
- 《美国 - 加勒比海盆地贸易伙伴关系法案》相关货物，对应HTSUS第20分章9820项；
- 各类其他自由贸易协定相关货物，对应HTSUS第22分章9822项。
这些额外关税也适用于按照子目9802.00.80以及子目9802.00.40、9802.00.50和9802.00.60正确申报入关的货物。
对于按照第13分章9813项（保税临时进口，TIB）正确申报入关的货物，需申报应税的IEEPA对等关税HTSUS第99章编号，同时申报相应的9813 HTSUS编号和1 - 97 HTSUS编号。由于合规的保税临时进口申报无需缴纳关税，因此无需支付IEEPA关税。不过，若货物不符合HTSUS 9813的规定，申报IEEPA第99章编号可确保提供适当的担保。
转运货物
若CBP判定货物为转运货物，目的是逃避适用的IEEPA对等关税，则该货物需额外征收40%的从价税。CBP将责令更正入关申报单和（或）入关汇总单，将IEEPA对等关税HTSUS编号替换为税目9903.02.01，或在清关时采取行动，征收40%的适用关税。除征收任何其他适用或恰当的罚款或处罚外，这40%的关税还需与适用于货物原产国的任何其他关税、费用、税款、征收款或其他收费一并缴纳。
HTSUS申报顺序
对于入关汇总单中包含多个HTSUS编号的条目，CBP要求将关税正确关联至相应的HTSUS。例如，若入关货物适用税目9903.01.25，则在向自动化商业环境（ACE）传输入关汇总单以及生成打印的7501表格时，必须在入关汇总单的该条目内将10%的关税与税目9903.01.25关联。10%的关税不得与入关汇总单该条目内其他不同HTSUS编号所申报的关税合并。此外，入关汇总单某一特定条目内多个所需HTSUS编号对应的关税不得合并，也不得仅在一个HTSUS编号下申报。
对于美国成分占比至少为20%且适用税目9903.01.34的货物，必须将其拆分为两条入关汇总单条目，以准确申报并缴纳适用关税税率。对等关税额外关税应根据非美国成分进行申报。第一条目应包含美国成分，第二条目应包含非美国成分。每条条目应按照以下说明进行申报。
对于入关汇总单中包含多个HTSUS编号的条目，必须按以下顺序进行申报：
- 再申报232条款或201条款关税对应的第99章编号；
- 最后申报201条款或232条款配额对应的第99章编号
- 替代关税或其他用途（如杂税法案或其他条款）对应的第99章编号（如适用）
- 其他配额（第3点未涵盖）对应的第99章编号（如适用）
除第98章申报规定要求以不同方式申报入关货值外，入关汇总单条目所涵盖商品的入关货值应在第1 - 97章编号下申报。
有关更多信息，请参阅CSMS # 64649265 - 《对等关税指南，2025年4月5日生效日期》以及CSMS # 64680374 - 《对等关税指南，2025年4月5日和4月9日生效日期》。
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